Imposto de Renda em ações: preço médio, isenção de R$ 20 mil e DARF
Quem investe em ações precisa calcular e pagar o próprio imposto. Veja como apurar o preço médio, quando há isenção e como emitir o DARF.
Diferente da renda fixa, em que o banco retém o imposto, nas ações a responsabilidade é do investidor: calcular o lucro, pagar o DARF e declarar.
As alíquotas
| Operação | Alíquota sobre o lucro | Isenção | Retenção na fonte |
|---|---|---|---|
| Operação comum (swing trade) | 15% | Vendas de ações de até R$ 20 mil no mês | 0,005% sobre o valor da venda |
| Day trade | 20% | Não há | 1% sobre o lucro |
| FIIs | 20% | Não há | 0,005% |
| ETFs e BDRs | 15% (20% em day trade) | Não há | 0,005% |
A retenção na fonte (o "dedo-duro") é pequena e serve para a Receita identificar as operações. O valor retido pode ser abatido do imposto devido.
A isenção de R$ 20 mil
Se o total de vendas de ações em operações comuns no mês não passar de R$ 20 mil, o lucro é isento. Atenção: o limite é sobre o valor vendido, não sobre o lucro, e vale só para ações, não para FIIs, ETFs ou BDRs.
Como calcular o preço médio
Cada vez que você compra a mesma ação, o preço médio é recalculado somando o custo total (incluindo taxas) e dividindo pela quantidade.
Exemplo: você comprou 100 ações a R$ 20 (R$ 2.000) e depois mais 100 a R$ 30 (R$ 3.000). O preço médio é R$ 5.000 ÷ 200 = R$ 25. Se vender 100 ações a R$ 35, o lucro é (35 − 25) × 100 = R$ 1.000. As vendas não alteram o preço médio das ações que restam.
Compensação de prejuízos
Prejuízos podem ser abatidos de lucros futuros do mesmo tipo de operação, sem prazo de validade: prejuízo em swing trade abate lucro em swing trade, e prejuízo em day trade abate lucro em day trade. Para isso, o prejuízo deve ser informado na declaração anual. Prejuízos em meses de isenção também podem ser compensados.
Como pagar o DARF
- Calcule o lucro do mês, descontando prejuízos acumulados.
- Aplique a alíquota e desconte o IR retido na fonte.
- Emita o DARF com o código 6015 (pessoa física, renda variável) pelo Sicalc da Receita Federal.
- Pague até o último dia útil do mês seguinte à venda. Valores abaixo de R$ 10 acumulam para o mês seguinte.
Atrasos geram multa e juros. Veja como informar tudo depois em como declarar investimentos no IR.